Details

Autor(en) / Beteiligte

• Hausen, Carola
• Spahn, Marcus
• Bednarz, Ralf
• Ferme, Marco
• Fuhrmann, Antonia
• Geiken, Manfred
• Heidenreich, Jürgen
• Janas, Harald
• Onwuasoanya, Christel
• Schmitz, Peter

Titel

Entgeltabrechnung 2023 : Alle wichtigen Fälle für die Praxis

Auflage

10th ed

Ort / Verlag

Freiburg : Haufe Lexware Verlag,

Erscheinungsjahr

2023

Link zum Volltext

• WISO eBooks Wirtschaftswissenschaften

Beschreibungen/Notizen

• Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- Teil 1: Entgeltabrechnung konkret - Beispielberechnungen und Erläuterungen -- 1 Abfindungen -- 1.1 Fünftelregelung bei Zusammenballung von Einkünften -- 1.2 Berechnung mit sonstigem Bezug -- 1.3 Zahlung im Folgejahr mit ermäßigter Besteuerung -- 1.4 Zahlung im Folgejahr ohne ermäßigte Besteuerung -- 1.5 Zahlung nach Ende des Beschäftigungsverhältnisses -- 1.6 Abfindung und Krankengeldbezug -- 2 Abwälzung, pauschale Lohnsteuer -- 2.1 Minijob und Hauptbeschäftigung -- 2.2 Minijobber mit Steuerklasse V -- 2.3 Direktversicherung -- 2.4 Kurzfristige Beschäftigung -- 2.5 Dienstwagen (Privatnutzung) -- 3 Aufmerksamkeiten -- 3.1 Arbeitsessen, außergewöhnlicher Einsatz -- 3.2 Verzehr im Betrieb, Kaffee, Tee, Gebäck -- 3.3 Geschenkgutschein -- 3.4 Sachgeschenk, Wert unter 60 EUR -- 3.5 Sachgeschenk, Wert über 60 EUR -- 3.6 Geld- und Sachgeschenk -- 3.7 Geldgeschenk -- 4 Aushilfslöhne -- 4.1 Mehrere Minijobs -- 4.2 Ein Minijob, gesetzlich krankenversichert -- 4.3 Ein Minijob, privat krankenversichert -- 4.4 Abrechnung nach den ELStAM -- 4.5 Rentnerbeschäftigung, Minijob -- 4.6 Kurzfristige Beschäftigung -- 4.7 Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitgeber trägt Lohnsteuer -- 4.8 Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitnehmer trägt Lohnsteuer -- 5 Auslagenersatz -- 5.1 Einkäufe durch Mitarbeiter -- 5.2 Garagenmiete -- 5.3 Telefonkosten mit Gesprächsnachweis -- 5.4 Telefonkosten ohne Gesprächsnachweis -- 5.5 Fortbildungskosten, Sprachkurs -- 5.6 Knöllchenersatz -- 5.7 Arbeitnehmer verauslagt Kosten -- 5.8 Pauschaler Auslagenersatz -- 5.9 Pauschale Stromkostenerstattung für Elektrofahrzeuge -- 5.10 Werbungskostenersatz -- 5.11 Werkzeuggeld -- 6 Auslandsreisekosten -- 6.1 Auslandspauschalen -- 6.2 Pauschale Übernachtungskosten -- 6.3 Übernachtung mit und ohne Frühstück.
• 6.4 Kürzung der Verpflegungspauschale bei Länderwechsel -- 6.5 Unterschiedliche Verpflegungspauschalen -- 6.6 Fähraufenthalt -- 6.7 Wechselnde Einsatzstellen im Ausland -- 7 Betriebliche Altersversorgung -- 7.1 Nebeneinander externer und interner Durchführungswege -- 7.2 Zusammentreffen Steuerbefreiung und Pauschalbesteuerung -- 7.3 Voraussetzungen für Steuerfreiheit -- 7.4 Entgeltumwandlung von Einmalzahlungen, Pensionszusage -- 7.5 Steuerfreie betriebliche Altersversorgung und Vererblichkeit -- 7.6 Kapitalwahlrecht, kurzfristige Ausübung -- 7.7 Kapitalwahlrecht, frühzeitige Ausübung -- 7.8 BAV-Förderbetrag für Geringverdiener -- 8 Betriebsveranstaltung -- 8.1 Betriebsausflug einzelner Abteilungen -- 8.2 Motivationsveranstaltung -- 8.3 Konzertbesuch und Abgrenzung zu einem geselligen Ereignis -- 8.4 Betriebsausflug mit Werksbesichtigung beim Kunden -- 8.5 Mehr als 2 Veranstaltungen im Jahr -- 8.6 Ausflug mit Übernachtung -- 8.7 Angehörige feiern mit -- 8.8 Shuttle-Transfer zur Veranstaltung -- 8.9 Absagen oder Nichterscheinen von Kollegen -- 8.10 Konzern-Betriebsveranstaltung -- 8.11 Gemischte Betriebsveranstaltung -- 8.12 Wahlrecht zur Pauschalierung der Betriebsveranstaltung -- 8.13 Umsatzsteuer -- 9 Bewirtungskosten -- 9.1 Arbeitnehmerbewirtung -- 9.2 Geschäftsfreunde -- 9.3 Arbeitsbesprechung (regelmäßige) -- 9.4 Belohnungsessen -- 10 Dienstrad -- 10.1 Nettolohnoptimierung durch Dienstrad per Gehaltsumwandlung -- 10.2 E-Bike bis 25 km/h als Gehaltsextra -- 10.3 E-Bike bis 45 km/h per Gehaltsumwandlung -- 10.4 Dienstwagen und Dienstrad gleichzeitig -- 10.5 Kauf nach Leasingende -- 10.6 Reisekosten mit Dienstrad -- 11 Dienstwagen, Elektromobilität -- 11.1 Besteuerung eines Hybrid-Dienstwagens -- 11.2 Besteuerung eines »reinen« E-Dienstwagens -- 11.3 Arbeitnehmer übernimmt Leasingraten -- 11.4 Gebrauchter Hybrid-Dienstwagen.
• 11.5 Familienheimfahrten -- 11.6 Zuzahlungen durch den Arbeitnehmer -- 11.7 Laden von privaten Elektrofahrzeugen -- 11.8 Laden von E-Dienstwagen -- 11.9 Zuschuss zu einer Wallbox -- 11.10 E-Scooter/Elektroroller -- 12 Dienstwagen, 1-%-Regelung -- 12.1 Kfz mit Sonderausstattung -- 12.2 Kfz mit nachträglich eingebauter Sonderausstattung -- 12.3 Zuzahlungen durch den Arbeitnehmer -- 12.4 Pauschalierung, 15 Fahrten pro Monat -- 12.5 Pauschalierung, weniger als 180 Fahrten pro Jahr -- 12.6 Arbeitnehmer trägt Benzinkosten, Minderung in Einkommensteuererklärung -- 12.7 Arbeitnehmer trägt Benzinkosten, Minderung in monatlicher Lohnabrechnung -- 12.8 Übernahme von Leasingraten durch Arbeitnehmer -- 12.9 Familienheimfahrten -- 13 Dienstwagen, Fahrtenbuch -- 13.1 Außendienstmitarbeiter, keine Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte -- 13.2 Mitarbeiter beantragt Fahrtenbuchregelung bei seiner Einkommensteuererklärung -- 14 Dienstwohnung -- 14.1 Steuerfreie Dienstwohnung -- 14.2 Steuerpflichtige Dienstwohnung -- 14.3 Freie Kost und Logis, Unterkunft -- 14.4 Gemeinschaftsunterkunft -- 14.5 Luxuswohnung -- 15 Direktversicherung -- 15.1 Pflichtzuschuss des Arbeitgebers wegen SV-Ersparnis -- 15.1.1 Arbeitgeberzuschuss von 15 % -- 15.1.2 Arbeitgeberzuschuss von 10,6 % -- 15.1.3 Arbeitgeberzuschuss unter 10,6 % -- 15.2 Pauschalbesteuerte Direktversicherungsbeiträge -- 15.2.1 Arbeitgeberleistungen als Einmalbezug, pauschal besteuert -- 15.2.2 Gehaltsumwandlung aus Einmalbezug, pauschal besteuert -- 15.2.3 Gehaltsumwandlung aus laufendem Arbeitslohn, pauschal besteuert -- 15.3 Steuerfreie Direktversicherungsbeiträge -- 15.3.1 Arbeitgeberleistung -- 15.3.2 Gehaltsumwandlung -- 15.4 Arbeitgeberzuschuss bei Geringverdienern -- 15.4.1 Arbeitgeberzuschuss und Gehaltsumwandlung aus laufendem Arbeitslohn -- 15.4.2 Arbeitgeberzuschuss als Einmalbezug.
• 16 Doppelte Haushaltsführung -- 16.1 Beginn der doppelten Haushaltsführung -- 16.2 Versetzung -- 16.3 Ledige mit Fahrten am Ort -- 16.4 Pauschaler Übernachtungskostenersatz -- 16.5 Auswärtstätigkeit -- 16.6 Arbeitnehmer ohne eigenen Hausstand -- 16.7 Wegzug -- 16.8 Familienheimfahrten -- 16.9 Umgekehrte Familienheimfahrten -- 16.10 Entfernungsvoraussetzungen -- 17 Einmalzahlungen -- 17.1 Entgeltarten -- 17.2 Zeitliche Zuordnung -- 17.3 Zeitliche Zuordnung mit Märzklausel -- 17.4 Märzklausel -- 17.5 Urlaubsgeld -- 17.6 Arbeitgeberwechsel und Krankengeldbezug -- 17.7 Unterjähriger Beginn/Wegfall der Versicherungspflicht -- 17.8 Unterjährige Beitragsgruppenveränderung, durchgängige Versicherungspflicht in allen SV-Zweigen -- 17.9 Beitragspflichtiger Anteil, Ermittlung -- 17.10 Beitragsberechnung -- 17.11 Rückwirkende Korrektur -- 17.12 Rückwirkende Korrektur, Behandlung der Nachzahlung als neue Einmalzahlung -- 17.13 Fälligkeit der Beiträge -- 17.14 Rückzahlung des Weihnachtsgeldes an Arbeitgeber, auflösende Bedingung -- 17.15 Verzicht des Arbeitnehmers auf Weihnachtsgeld -- 18 Einsatzwechseltätigkeit -- 18.1 Täglicher Betriebsbesuch -- 18.2 Wöchentlicher Betriebsbesuch -- 18.3 Tägliche Rückkehr zur Wohnung -- 18.4 Unbefristeter Kundeneinsatz -- 18.5 Täglich mehrere Einsatzstellen -- 18.6 Auswärtige Übernachtung unter 3 Monaten -- 18.7 Auswärtige Übernachtung über 3 Monate -- 18.8 Sammelbeförderung -- 19 Essenszuschuss -- 19.1 Kantinenmahlzeiten, Zuzahlung überschreitet den Sachbezugswert -- 19.2 Kantinenmahlzeiten, Zuzahlung in Höhe des Sachbezugswerts -- 19.3 Kantinenmahlzeiten, Zuzahlung unterschreitet den Sachbezugswert -- 19.4 Kantinenessen zu unterschiedlichen Preisen -- 19.5 Kantinenessen, verpachtete Kantine -- 19.6 Essenszuschuss, digitaler Essensgutschein -- 19.7 Barlohnumwandlung für Essenszuschüsse.
• 20 Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte -- 20.1 Fahrtkostenzuschuss ohne Nachweis der Fahrtage -- 20.2 Fahrtkostenzuschuss bei planmäßigem Homeoffice oder Teilzeit -- 20.3 Pauschaler Fahrtkostenzuschuss mit Nachweis der Fahrtage -- 20.4 Erstattung der Bahnfahrkarte -- 20.5 Jobticket -- 20.6 BahnCard als Jobticket -- 20.7 Dienstwagen (ohne Pauschalierung) -- 20.8 Dienstwagen (mit Pauschalierung) -- 20.9 Maßgebliche Straßenverbindung für Entfernungspauschale -- 21 Freibetrag -- 21.1 ELStAM-Datenbank -- 21.2 Fehlender Kinderfreibetrag -- 21.3 Nachträgliche Eintragung -- 21.4 Übungsleiter, neben Hauptbeschäftigung -- 21.5 Übungsleiterpauschale -- 21.6 Übungsleiter, Minijobber -- 21.7 Übungsleiter, arbeitsuchend -- 22 Geringfügig entlohnte Beschäftigung -- 22.1 Versicherungsrechtliche Beurteilung nach Personengruppen -- 22.1.1 Gesetzlich Krankenversicherte -- 22.1.2 Privat Krankenversicherte -- 22.1.3 Studenten -- 22.1.4 Trainertätigkeit -- 22.1.5 Beamte -- 22.2 Arbeitsentgelt -- 22.2.1 Weihnachtsgeld -- 22.2.2 Schwankendes Arbeitsentgelt, unvorhersehbarer Einsatz -- 22.2.3 Mindestbeitragsbemessungsgrundlage bei Option zur vollen Rentenversicherungspflicht -- 22.3 Monatliche Arbeitsentgeltgrenze -- 22.4 Mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen und Berücksichtigung der Arbeitsentgeltgrenze -- 22.5 »Arbeit auf Abruf« und Phantomlohn -- 23 Jahresarbeitsentgelt -- 23.1 Urlaubsgeld -- 23.2 Überstundenvergütung (tatsächliche Überstunden) -- 23.3 Überstundenvergütung (dauernd pauschal) -- 23.4 Jubiläumszuwendung -- 23.5 Geburtsbeihilfe -- 23.6 Bereitschaftsdienstzulage -- 23.7 Werkswohnung -- 23.8 Jahreswagen -- 23.9 Vermögenswirksame Leistungen -- 23.10 Provision -- 23.11 Erfolgsbeteiligung -- 24 Jahresarbeitsentgeltgrenze -- 24.1 Erstmalige Arbeitsaufnahme nach dem 31.12.2002.
• 24.2 Erstmalige Arbeitsaufnahme und Übergrenzer vor/am Stichtag 31.12.2002.
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